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为什么别人记账这么轻松？因为他们有这份秘籍！
记账是会计每月必做的事情，看似简单，实则繁杂。如何把这件简单的小事给做得漂亮，也是一门学问。接下来我们从这三方面入手学习：
一、每月记账流程
基本流程如下：
审核原始凭证——编制记账凭证——记账（各种明细账）——记账（月末汇总记账凭证，登记总账）——对账——编制报表——凭证制册
二、常见记账问题
1、工资发放：
如果本月计提次月的工资，次月再发放工资，那么记账时，会计分录应该分两步写：
首先是本月计提次月工资：
借：管理费用/销售费用——工资/奖金
贷：其他应收款——个人社保/个人所得税
应付职工薪酬-工资
计提个税：
借：其他应收款
贷：应交税费-个人所得税
次月缴纳次月社保：
借：应付职工薪酬——社保
贷：库存现金或者银行存款
缴纳个税：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
2、销售往来：
收到一笔货款100万，开了增值税专用发票给对方，如何记账？
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税-销项税
主营业务收入
购买一批原材料100万，先支付了50万定金，收到货后，再支付剩下的50万，并收到对方开来的增值税专用发票，如何记账？
支付定金时：
借：应付账款
贷：银行存款
支付余下的50万：
借：应付账款
贷：银行存款
收到发票：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
3、固定资产盘点：
固定资产关注两个问题，一是新增，二是折旧。举个例子：
公司新购买一台空调：
借：固定资产——空调
贷：银行存款/应付账款
计提折旧时：
借：管理费用——折旧费
贷：累计折旧
记账进阶问题
1、现金短缺无法查明的应该计入什么科目？
答：
借：管理费用－现金短缺
贷：待处理财产损益
2、新办的POS机试刷了一笔（不用还），分录怎么写？
答：
借：银行存款
贷：营业外收入
3、开出一张销售发票，未收货款，跨年后才冲红。要怎么做分录？
答：
如果是销售退货，那就开具红字发票，并做一个红字分录；由于是跨年度了，跨年度的损益类科目（主营业务收入）要用“以前年度损益调整”替代。
4、我司准备收购一家工厂，原来工厂的注册资本是580万，后来又陆续投入了一些流动资金，现在我们用400万买断，如何记账？
答：
借：长期股权投资
资本公积（如果计入营业外收入，那就会产生所得税）
贷：银行存款
5、以前年度补交增值税怎么入账？
答：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
当然，除了以上这些问题，会计在记账过程中总会遇到各种奇葩的难题，如果你有这方面的疑问，可以留言告诉美娜哦！
发布于2019-05-29
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